ঋণের কিস্তি নির্ণয় ও ঋণ পরিশোধ সূচি প্রস্তুত | অর্থের সময়মূল্য

 ছাত্র-ছাত্রীরা, তোমাদের এইচএসসি ও অনার্স এ ফিন্যান্সের খুবই মৌলিক একটি অধ্যায় হল, অর্থের সময়মূল্য। এই অধ্যায়ে ঋণের বিভিন্ন ধরণের কিস্তির পরিমান নির্ণয় ঋণ পরিশোধ সূচি প্রস্তুত করা নিয়ে প্রশ্ন পাওয়া যায়।

আমি ধারাবাহিক কিছু লেসনের মাধ্যমে এ বিষয়ে তোমাদের ধারণা দেব। তোমরা এখনি বিডিক্লাসে পরের লেসন পাওয়ার জন্য রেজিষ্ট্রেশন করে নাও।

বছরের শুরুতে বার্ষিক কিস্তির পরিমান নির্ণয়

প্রশ্নঃ মিঃ হাসান একটি ব্যাংক থেকে ১ লক্ষ টাকা ঋণ গ্রহণ করেছেন। তাকে বার্ষিক সমান চারটি কিস্তিতে ঐ অর্থ সুদসহ পরিশোধ করতে হবে। সুদের হার ৮%। উল্লেখ যে, প্রথম কিস্তি ঋণ গ্রহণের তারিখেই পরিশোধ করতে হবে।

করণীয়ঃ
১। ঋণের কিস্তির পরিমাণ নির্ণয় কর।
২। প্রতি কিস্তিতে আসল ও সুদের হার দেখাও।

যেহেতু এখানে বার্ষিক সমান চারটি কিস্তির কথা বলা হয়েছে, আমরা বুঝতে পারলাম
এখানে বছরের সংখ্যা = ৪

আবার, ঋণ গ্রহণের তারিখেই ঋণের ১ম কিস্তি পরিশোধের কথা বলা হয়েছে, সুতরাং
এখানে কিস্তির ধরণ = অগ্রিম কিস্তি

যেহেতু ১ লক্ষ টাকা বর্তমানে ঋণ গ্রহণ করা হচ্ছে, এটি বর্তমান মূল্য এবং বর্তমান মূল্যের কিস্তির ফর্মূলা দ্বারা কিস্তির পরিমান নির্ণয় করতে হবে।

১। ঋণের কিস্তির পরিমাণ নির্ণয়

Here, PV= 1,00,000 taka, Interest (i) = 8% or .08.

এখানে আমরা পেলাম A= 27,956 অর্থাৎ ঋণের বার্ষিক কিস্তির পরিমান= 27,956 টাকা।

ঋণ পরিশোধ সূচি প্রস্তুত

২। প্রতি কিস্তিতে আসল ও সুদের হার

যেহেতু, ঋণ 1,00,000 লক্ষ টাকা। ১ম বছরে Beginning Balance হবে, 1,00,000 টাকা। এবং ঋণের কিস্তি বছরের শুরুতে দেয়ার কারণে প্রথম বছরে সুদ আসবেনা। তাই প্রথম বছরে, সুদের পরিমান ০ এবং আসলের পরিমান সম্পূর্ণ কিস্তির পরিমান 27,956 টাকা হবে। সুতরাং বছরের শুরুতে ঋণ 1,00,000 টাকা থেকে আসল 27,956 বাদ দিলে সমাপনী ঋণ (Ending Balance) হবে 72,044

২য় বছর, বছরের শুরুতে প্রারম্ভিক ঋন হবে ১ম বছরের সমাপনী ঋণ অর্থাৎ 72,044 টাকা। তার উপর 8% অনুসারে 5,764 টাকা সুদ আসবে যা 4 নং কলামে বসবে। এখন, যেহেতু কিস্তির পরিমান 27,956, তা থেকে সুদের পরিমান বাদ দিলে আসলের পরিমান বের হবে (27,956-5,764) অর্থাৎ আসল 22,192 টাকা। আবার প্রারম্ভিক ঋণ 72,044 থেকে আসল 22,192 বাদ দিলে (72,044-22,192)= 49,852 টাকা হবে সমাপনী ঋণ (Ending Balance)

একইভাবে ৩য় বছর করতে হবে। কিন্তু শেষ বছরে একটু ব্যতিক্রম হতে পারে যার কারণ সুদের পরিমান। শেষ বছরে সুদের পরিমান (%) দ্বারা নির্ণয় করবনা, করলে তা সঠিক নাও হতে পারে। তাই আমরা একটি কৌশল অবলম্বন করব।

শেষ বছর বা ৪র্থ বছরে যেহেতু ঋণের শেষ কিস্তি, এখানে প্রারম্ভিক ঋণের পরিমান 25,885 টাকাই আসল হবে। আমাদের ঋণের কিস্তি থেকে আসলের পরিমান বাদ দিলে বাকি টাকা সুদ হবে, অর্থাৎ, কিস্তির পরিমান – আসল = সুদ (27,956- 25,885)= 2,071 টাকা। আর কোন ঋণ অবশিষ্ঠ না থাকায় সমাপনী ঋণ ০।

বিঃদ্রঃ প্রত্যেক বছর কিস্তি থেকে সুদ বাদ দিয়ে আসল নির্ণয় করা হয়, অর্থাৎ [ Installment – Interest = Principal ], কিন্তু শেষ বছরে, কিস্তি থেকে আসল বাদ দিয়ে সুদ নির্ণয় করা হবে, অর্থাৎ [ Installment – Principal = Interest ]